財(cái)稅資訊和常見問題
Tax information and FAQs
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我們常常會(huì)碰到,企業(yè)、老板之間會(huì)有相互借款的情況出現(xiàn),當(dāng)企業(yè)和老板之間相互借款,就會(huì)導(dǎo)致“其他應(yīng)收/應(yīng)付款”過大,這個(gè)科目被稱為“垃圾桶”,稅務(wù)局只要找找“垃圾桶”里面有什么,就知道企業(yè)做了什么事情。
那有些老板就有疑問了,如果我有多家公司,我公司之間相互借款,不就可以了嗎?公司之間無償借款,到底有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎?今天就用兩個(gè)案例來有理有據(jù)的聊聊~
案例一:
經(jīng)查實(shí),嘉興***有限公司2016年至2018年無償借款未按金融服務(wù)視同銷售服務(wù)申報(bào)收入少繳納稅款,少繳納增值稅合計(jì)11463.56元,少繳納城市維護(hù)建設(shè)稅合計(jì)802.46元,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定,我局決定對(duì)該單位處少繳稅款12266.02元百分之五十罰款6133.01元。
案例二:
未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)2016年至2018年借款利息收入及確認(rèn)車輛銷售收入,以虛假的納稅申報(bào)少繳少繳增值稅99648.88元、城市維護(hù)建設(shè)稅6975.41元、印花稅23.3元、企業(yè)所得稅37061.04元。上述行為已構(gòu)成偷稅。2016年至2018年未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅16493.71元。
可以看出,企業(yè)無償借款風(fēng)險(xiǎn)巨大,一旦被查,不僅需要補(bǔ)稅,還需要繳納巨額罰款。
股東無償借款給公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上是交不交稅的問題,涉及到的稅會(huì)有:
1、交不交增值稅。財(cái)政部【2016年】36號(hào)文第14條,股東或者自然人向公司提供無償服務(wù),增值稅不視同銷售,不交增值稅。
2、交不交個(gè)稅。個(gè)稅繳稅原則是收付實(shí)現(xiàn)制,稅法第8條強(qiáng)調(diào)了個(gè)人和關(guān)聯(lián)方之間不符合獨(dú)立交易原則,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按合理辦法進(jìn)行納稅調(diào)整。稅務(wù)有證據(jù)證明,就要交,但目前個(gè)稅解讀中沒有列示出合理的方法,所以這種情況不交。
3、交不交印花稅。金融部門進(jìn)行拆借,是有印花稅的。但個(gè)人跟金融部門或者企業(yè)和企業(yè)之間是沒有印花稅的。
4、交不交企業(yè)所得稅:不是交的問題,而是有票來抵的問題,個(gè)人無償給公司,正常去交稅,應(yīng)該給你開票,但不用交增值稅,所以沒有相應(yīng)的票據(jù),所以所得稅前是沒辦法扣除的,不是不交,是扣不了。
綜上所述,以上內(nèi)容就是企業(yè)無償借款有哪些風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)內(nèi)容,如果您有這方面的疑惑,請(qǐng)認(rèn)真閱讀本文相關(guān)內(nèi)容。
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