當(dāng)前，對(duì)于市場(chǎng)中的小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)期間遇到開(kāi)票的情形時(shí)，普遍會(huì)存在這樣一個(gè)疑問(wèn)：小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？小規(guī)模納稅人和增值稅專用發(fā)票二者之間有哪些常見(jiàn)的問(wèn)題呢？接下來(lái)，本文將帶廣大小規(guī)模納稅人企業(yè)對(duì)此進(jìn)行具體了解！

一、小規(guī)模納稅人的常見(jiàn)疑惑

1. 納稅期限如何選擇？

小規(guī)模納稅人擁有選擇納稅期限的自主權(quán)。這里所說(shuō)的“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”，指的是納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額。但請(qǐng)注意，偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，并不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

2. 從小規(guī)模變?yōu)橐话慵{稅人，之前的收入能否抵扣？

這是許多企業(yè)關(guān)心的問(wèn)題。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告，如果企業(yè)在成為一般納稅人之前，并未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅，那么在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在成為一般納稅人后進(jìn)行抵扣。

二、增值稅專用發(fā)票的熱點(diǎn)問(wèn)題

1. 取得匯總開(kāi)具的專用發(fā)票，是否需要附發(fā)票清單？

答案是肯定的。一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，如匯總開(kāi)具專用發(fā)票，必須同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。

2. 已認(rèn)證的專用發(fā)票被對(duì)方“作廢”，怎么辦？

這是一個(gè)棘手的問(wèn)題。銷(xiāo)貨方在未取得購(gòu)貨方退回已認(rèn)證專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時(shí)，不得擅自將已開(kāi)具的專用發(fā)票作廢。否則，次月會(huì)出現(xiàn)稽核比對(duì)不符，無(wú)法正常納稅申報(bào)。對(duì)于這種情況，購(gòu)貨方需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

3. 專用發(fā)票丟失后，購(gòu)方如何認(rèn)證？

這需要根據(jù)丟失前是否已認(rèn)證來(lái)分情況處理。如已認(rèn)證，購(gòu)方可以憑借專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》進(jìn)行認(rèn)證；如未認(rèn)證，則需及時(shí)與銷(xiāo)貨方溝通，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

4. 小規(guī)模納稅人放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的稅率是多少？

根據(jù)最新政策，小規(guī)模納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的專用發(fā)票。但請(qǐng)注意，這只針對(duì)部分應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，并非全部。

三、如何避免這些問(wèn)題？

為了避免上述問(wèn)題的發(fā)生，建議納稅人加強(qiáng)財(cái)稅知識(shí)學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，與專業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)或機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解最新政策動(dòng)態(tài)和實(shí)操技巧。

總之，小規(guī)模納稅人和增值稅專用發(fā)票的熱點(diǎn)問(wèn)題雖然復(fù)雜多變，但只要我們掌握了其中的規(guī)律和技巧就能輕松應(yīng)對(duì)。希望本文能為你提供一些幫助和啟示！