財(cái)稅資訊和常見問題
Tax information and FAQs
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在濟(jì)南這座充滿機(jī)遇與挑戰(zhàn)的城市里,每個人都與稅收息息相關(guān)。你是否曾經(jīng)好奇,在這座城市里,到底哪些人要交個稅?哪些所得又需要繳稅呢?今天,就讓我們一起揭開這個稅務(wù)世界的神秘面紗!
個人所得稅是以自然人取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅。
1.一般規(guī)定
中國公民、個體工商業(yè)戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。
注:合伙企業(yè)的投資者為個人,所得繳納個人所得稅;投資者為法人,所得繳納企業(yè)所得稅。
2.納稅人分類
個人所得稅對個人征收,我國個人所得稅法,基于稅收管轄權(quán)將個人分為居民納稅人和非居民納稅人,兩者的納稅義務(wù)與納稅方式不同。
判斷是否為居民納稅人:一看住所,二看居住時間。在中國境內(nèi)有住所就不考慮時間,無住所看一個納稅年度在中國境內(nèi)是否累計(jì)居住超過183天。
居民納稅人境內(nèi)外所得都要繳稅,非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳稅。
第一部分:綜合征收
綜合所得包含四項(xiàng),分別為工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。
(一)工資、薪金所得
1.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
2.按月預(yù)扣預(yù)繳(適用3%-45%的預(yù)扣率,就是年度稅率表),年終匯算清繳 (3%-45%的年度稅率)
3.按月預(yù)扣預(yù)繳稅額=(月工資-5000-月專項(xiàng)扣除-月專項(xiàng)附加扣除-月其他扣除)*月數(shù)*7級累進(jìn)年稅率-速算扣除數(shù)-累計(jì)已預(yù)繳額
(二)勞務(wù)報(bào)酬所得
1.個人獨(dú)立從事各種非雇用勞務(wù)取得的所得。
2.按次預(yù)扣預(yù)繳(適用20%-40%的三級預(yù)扣率),年終匯算清繳。
3.預(yù)扣預(yù)繳稅額:
每次收入≤4000元,(收入-800)*20%
每次收入≥4000元,收入*(1-20%)*三級預(yù)扣率-速算扣除數(shù)
(三)稿酬所得
1.個人作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表取得的所得。
2.按次預(yù)扣預(yù)繳(20%稅率,減征30%),年終匯算清繳。
3.預(yù)扣預(yù)繳稅額:
每次收入≤4000元,(收入-800)*(1-30%)*20%
每次收入≥4000元,收入*(1-20%)*(1-30%)*20%
(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得
1.個人(包括權(quán)利繼承人)提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。
2.按次預(yù)扣預(yù)繳(20%稅率);年終匯算清繳。
3.預(yù)扣預(yù)繳稅額:
每次收入≤4000元,(收入-800)*20%
每次收入≥4000元,收入*(1-20%)*20%
以上四項(xiàng)收入?yún)R算清繳全年應(yīng)納稅額 =(月薪*12+勞務(wù)報(bào)酬*80%+特許權(quán)使用費(fèi)*80%+稿酬*80%*(1-30%)-6萬-全年專項(xiàng)扣除-全年專項(xiàng)附加扣除-全年其他扣除)*7級累進(jìn)年稅率-速扣數(shù)
第二部分:分類征收
(五)生產(chǎn)經(jīng)營所得
1.基本內(nèi)容
(1)個體工商戶經(jīng)營所得;個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人分得的境內(nèi)企業(yè)經(jīng)營所得;
(2)個人辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償活動所得;
(3)個人承包承租以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租所得;
(4)彩票代銷業(yè)務(wù)所得;
(5)產(chǎn)權(quán)歸個人的出租車司機(jī)收入。
2.按年計(jì)征(適用5%-40%的五級稅率);分季分月預(yù)繳
3.年應(yīng)納稅額=(年收入總額-成本、費(fèi)用及損失 )*五級稅率-速算扣除數(shù)
(六)利息、股息、紅利所得
1.個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。
2.按次征收
3.應(yīng)納稅額=收入額*20%
(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得
1.個人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。(包括轉(zhuǎn)租收入)
2.按次征收(一月算一次)
3.應(yīng)納稅額
每次收入≤4000元,(收入-800)*20%
每次收入≥4000元,收入*(1-20%)*20%
注:個人出租住房稅率10%,出租住房允許扣除轉(zhuǎn)租時支付給出租方的租金、修繕費(fèi)(每月800為限,無限期結(jié)轉(zhuǎn))、稅費(fèi)基金。
(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
1.個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
2.按次征收
3.應(yīng)納稅額=(財(cái)產(chǎn)的收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)*20%
(九)偶然所得
1.個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。
2.按次征收
3.應(yīng)納稅額= 收入額*20%
綜上所述,以上內(nèi)容主要講述了什么是個人所得稅,誰要交個人所得稅,個人哪些所得要交稅怎么交等相關(guān)問題的解答,如果您情況比較復(fù)雜或者特殊,以上沒有完全解答您的問題,如果您還需要相關(guān)的幫助,歡迎咨詢我們,為您提供更加專業(yè)的答復(fù)。
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