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財稅資訊和常見問題

Tax information and FAQs

公司注銷5大稅務問題,一定要處理好?

常見問題 157

公司注銷前五項稅務問題要處理好,要想避免被調查,首先要進行自查。在注銷之前,一定要妥善處理這些容易“爆”的坑。

公司注銷這5大稅務問題,一定要提前處理好

一、賬面有存貨,但無實物

一般情況下,存貨賬存實無的原因有兩種:

1、存貨已經銷售

已經銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。

該行為涉嫌偷稅,有此情況的企業(yè)要當心了,需馬上進行自查,并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款,被稅務查到就后果嚴重了!

2、存貨已經損毀

存貨損毀需查明原因,如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除;

如果是非正常損失,增值稅進項不得抵扣,企業(yè)所得稅前扣除也有條件,具體規(guī)定如下:

二、賬面有存貨,但過期了

該情況下有兩種處理方式:

1、作為資產損失處理

屬于生產經營活動中實際發(fā)生的資產損失,準予在企業(yè)所得稅前扣除;

增值稅進項的處理分下列兩種情況:

2、低價銷售

通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業(yè)等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。

三、增值稅有留抵不能退,開票給關聯(lián)方了

根據(jù)財稅〔2005〕165號的規(guī)定,企業(yè)注銷后,存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額,稅務機關都是不予退還的。

企業(yè)可以將貨物銷售給關聯(lián)公司,這樣就產生了銷項稅,同時給關聯(lián)公司開具了進項發(fā)票,就將留抵的稅額轉嫁給了關聯(lián)公司。

但是,需要提醒注意的是:與關聯(lián)公司之間的交易必須有合理的商業(yè)目的,且價格公允,否則,可能會被認定為虛開發(fā)票噢!

四、老板、員工從公司借款,一直未歸還

這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅,具體規(guī)定如下:

因此,企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。

五、印花稅未足額繳納

印花稅的征稅范圍非常廣泛,購銷、租賃、注資、營業(yè)賬簿等都涉及印花稅。

而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。

避免風險的唯一的辦法就是先自查!

公司經營不下去了,到底要不要注銷?

一、比較適合暫時經營不下去的企業(yè)

1、如果公司只是暫時運營不穩(wěn)定,或者暫時沒有精力去管理公司,可以零申報先養(yǎng)著公司,后期想要繼續(xù)經營也不必再重新注冊。

暫時養(yǎng)著公司比以后想繼續(xù)創(chuàng)業(yè),重新注冊公司來的劃算,而且公司成立年數(shù)越久越有用。

2、企業(yè)在選擇零申報的時候,有兩點要注意!

地址不能異常。

按時申報納稅,按時年報,不要讓工商稅務局盯上。

這個方法只能屬于暫時運營不穩(wěn)定,要知道長期零申報屬于異常申報,不但要被列入重點監(jiān)控對象,還存在稅收風險。

二、如果老板不想花錢養(yǎng)著不經營的公司,那也可以考慮為公司找個好下家

咱們得看清自己的實際情況,不是咱們想轉讓就有人來接盤。不能欠債,不能欠稅,不能有還未解除的行政處罰……畢竟將心比心,沒有人愿意幫人收拾爛攤子

三、如果沒有找到接盤俠,并且公司確實不想經營了,那注銷就是最妥當?shù)倪x擇

公司注銷就是把原有公司在工商、稅局、銀行等一些信息、證件全部注銷刪除,原公司徹底不存在,對企業(yè)法人及股東,不會留下不良記錄,無后顧之憂,日后想再開辦新公司也方便。

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