小規(guī)模納稅人是指納稅人的年銷售額未達到必然達到納稅人的，相對于一般納稅人，小規(guī)模納稅人有一些特定的好處，這些好處可能會因地區(qū)和政策的不同而存在差異。

以下是小規(guī)模納稅人的一些好處：

簡化納稅流程：小額納稅人通常適用于簡化納稅流程，納稅申報和繳稅流程相對較簡單，減輕了企業(yè)的財務(wù)和稅務(wù)管理負擔。

稅率降低：小規(guī)模納稅人的納稅稅率通常較一般納稅人低，這有利于減輕企業(yè)的納稅負擔。

降低稅務(wù)成本：小規(guī)模納稅人消耗了復雜的進銷存賬，也消耗了專用發(fā)票，減少了稅務(wù)管理的成本和工作量。

適用于小型企業(yè)：小規(guī)模納稅人適用于小型微型企業(yè)，有利于降低小型企業(yè)的經(jīng)營成本。

稅收優(yōu)惠政策：一些地區(qū)可能會針對小規(guī)模納稅人推出一些稅收政策，進一步減少企業(yè)稅收減免。

財務(wù)管理簡化：小規(guī)模納稅人的財務(wù)管理相對簡化，適用于業(yè)務(wù)較為簡單的企業(yè)。

減少財務(wù)報表制作成本：由于財務(wù)報表要求相對簡單，制作財務(wù)報表的成本相對較低。

適用于創(chuàng)業(yè)青少年：對于青少年的企業(yè)來說，小規(guī)模創(chuàng)業(yè)者的納稅方式相對輕松，有利于青少年的經(jīng)營。

小額納稅人也要做賬，雖然相對一般納稅人而言，小額納稅人的業(yè)務(wù)管理要求可能相對簡化，但仍然需要記錄相關(guān)財務(wù)交易和納稅信息，以確保合規(guī)性和財務(wù)缺口。以下是小額納稅人需要注意的事項：

賬目基本事務(wù)記錄：即使是小規(guī)模納稅人，也需要記錄與業(yè)務(wù)有關(guān)的基本事務(wù)信息，包括收入、支出、成本、費用等。

銷售收入記錄：小規(guī)模納稅人也需要記錄銷售收入的信息，包括銷售發(fā)票、銷售收入金額等。

購貨支出記錄：記錄與購貨支出相關(guān)的信息，包括購貨發(fā)票、購貨支出金額等。

費用記錄：記錄企業(yè)的各種費用，如辦公費、租金、工資、水電費等。

銀行流水記錄：如果企業(yè)有銀行賬戶，需要記錄銀行流水，包括收入和支出的資金流動情況。

納稅申報記錄：小額納稅人也需要按照規(guī)定定期進行納稅申報，需要記錄相關(guān)數(shù)據(jù)，以便填寫申報申報表。

納稅記錄：記錄征收的各種稅款，如納稅、所得稅等。

預留保留：無論是收到的還是開具的備注，都需要轉(zhuǎn)發(fā)保留，以備稅務(wù)檢查和驗證。

雖然小規(guī)模納稅人的會計工作可能較一般納稅人簡化，但仍然需要按照稅法和會計標準的要求進行記錄和備查。如果您不確定如何進行會計記錄，建議咨詢專業(yè)的會計師事務(wù)所或代理記賬公司的意見，以確保您的賬務(wù)管理合規(guī)且準確。

2023年增值稅方面的最新稅收優(yōu)惠是什么?

答復：

大家可以看看國家稅務(wù)總局公告2023年第1號，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

若是實行季度申報的，就是季度30萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

問題二：

小規(guī)模納稅人月銷售額不超10萬元免稅或者季度不超30萬元免稅，若是公司屬于差額納稅的，應該是看差額前還是差額后的銷售額?

答復：

適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。例如：一家建筑公司屬于按季度申報的小規(guī)模納稅人，在2023年第一季度提供建筑服務(wù)取得收入120萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款100萬元，差額后的銷售額是20萬元，不超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

問題三：

自然人個人，比如出租房屋一下子收取了一年的房租，能否適用月銷售額不超10萬元免稅或者季度不超30萬元免稅該政策呢?

答復：

自然人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金未超過10萬元的，可以享受免征增值稅政策。

問題四：

今年小規(guī)模到底是適用3%還是1%征收增值稅了?

答復：

大家可以看看國家稅務(wù)總局公告2023年第1號，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。僅僅對于適用3%征收率的降為1%了。

問題五：

今年小規(guī)模小規(guī)模納稅人經(jīng)常遇到客戶索要專票的問題，到底是開具3%的還是1%的增值稅專用發(fā)票?

答復：

大家可以看看國家稅務(wù)總局公告2023年第1號，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

可以根據(jù)客戶的要求，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開具相應征收率的增值稅專用發(fā)票。

問題六：

增值稅小規(guī)模納稅人開具了征收率3%的增值稅專用發(fā)票，如要享受減按1%征收增值稅政策，是否追回已開具的發(fā)票?

答復：

您取得適用3%征收率的應稅銷售收入，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能，您已向購買方開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，應在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，方可就此筆業(yè)務(wù)適用減征增值稅政策。否則，需要就已開具增值稅專用發(fā)票的應稅銷售收入按3%征收率申報繳納增值稅。

問題七：

我是一位市民，2023 年 1 月 3 日在辦稅服務(wù)廳代開 2000 元的發(fā)票，由于超過按次納稅 500 元的起征點，按照 3%征收率繳納了稅款，代開了 3%征收率的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票已交給客戶。請問我是否能享受減按 1%征收增值稅政策，是否必須追回發(fā)票?

答復：

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023 年第 1 號)第二條規(guī)定，自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅。第四條規(guī)定，按照本公告規(guī)定，應予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅款或予以退還。因此，您可以按上述規(guī)定享受減按 1%征收率征收增值稅政策，多繳納的稅款稅務(wù)機關(guān)予以退還，您在上述政策文件發(fā)布前已代開的 3%征收率的增值稅普通發(fā)票，無需追回。

問題八：

小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營需要自行選擇按月或者按季申報嗎?

答復：

小規(guī)模納稅人可以自行選擇實行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是，納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。

比如某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和12萬元。如果納稅人按月納稅，則6月的銷售額超過了月銷售額10萬元的免稅標準，需要繳納增值稅，4月、5月的6萬元、8萬元能夠享受免稅;如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計26萬元，未超過季度銷售額30萬元的免稅標準，因此，26萬元全部能夠享受免稅政策。